Руководство, как платить налоги на доход от сдачи недвижимости в аренду

▪️ Что облагается этим налогом?

Согласно статье 70 Закона о подоходном налоге, им облагается доход от сдачи в аренду:

— земли
— здания (квартиры или виллы)
— родниковой воды, шахт, мест добычи песка и гравия и т. д.
— прав, зарегистрированных в виде недвижимости,
— сопутствующих частей недвижимости, которые арендуют отдельно, мебели, аксессуаров
— и прочего

▪️ Как вычисляют доход от аренды?

Весь доход, который вы получаете, сдавая в аренду недвижимость, считается доходом от аренды. Чтобы доход от аренды облагался налогом, он должен быть собран, то есть арендодатель должен получить его деньгами или иными товарами (по бартеру).

Если арендодатель берет оплату вперед на годы, эти деньги будут считаться доходом того года, к которому относится доход, а не года, в котором прошла оплата.

▪️ Как понять, за какой год платить налог?

Арендная плата, собранная за текущий или предыдущие годы, считается доходом текущего года. Например, если вы получили арендную плату за 2021, 2022 и 2023 годы в 2023 году, общая сумма будет считаться доходом 2023 года. Декларацию надо подать до конца марта 2024 года.

А если вы получите арендную плату за 2023, 2024 и 2025 годы в 2023 году, то арендная плата за каждый год будет считаться доходом соответствующего года.

▪️ Как рассчитать налог, если я получаю оплату в валюте?

Надо перевести ренту в лиры по курсу на дату получения.

▪️ Платежи надо проводить через банк?

Да. Арендную плату обязательно получать на свой банковский счет или почтовым чеком. Если это краткосрочная аренда, то независимо от суммы. Если долгосрочная, то ренту от 500 лир в месяц надо получать через банк или чеком.

▪️ Получать оплату в наличных — нарушение закона?

Вы можете попасть на штраф в размере 5% от суммы (по каждой транзакции в наличных).

▪️ Что произойдет, если занизить доход от аренды?

Минфин в ходе проверки легко определяет, что цены занижены, и рассчитывает доход по собственной методике. Вероятнее всего, будут опираться на так называемую эквивалентную арендную плату.

▪️ Надо ли платить налог, если жилье пустует?

Если ваша квартира пустует и вы не получили дохода от аренды, вам не нужно подавать декларацию. Кроме того, если в пустующей недвижимости бесплатно живет человек, который охраняет ее, или если в ней живут ваши потомки (дети и внуки) или братья и сестры собственника, налоги платить не надо.

▪️ Что такое эквивалентная арендная плата?

Если вы разрешили бесплатно жить в вашей отдельной квартире другу или дальнему родственнику (теще, свекрови, дяде, тете, племянникам), то власти сами определят условную ренту. Надо будет заплатить налог так, как будто вы сдаете недвижимость в аренду за сумму, равную 5% от налоговой (кадастровой) стоимости недвижимости.

▪️ Надо ли платить налог, если в моей отдельной квартире живет мой ребенок?

Если отец выделил ребенку одну квартиру, налог не нужен. Если он выделил две квартиры, то за вторую начислят налог.

▪️ Какая сумма освобождается от налога?

Необлагаемая сумма дохода с аренды на текущий год — 35 000 лир.

▪️ Что произойдет, если не задекларировать доход от аренды?

Ничего хорошего. Вы получите штраф от Минфина за налоговые убытки и, скорее всего, не сможете воспользоваться освобождением от налога в размере 35 000 лир.

▪️ У меня низкий доход от аренды. Нужно ли подавать декларацию?

Декларацию — нет. Но нужно сообщить в налоговую инспекцию об этом и указать причину (например, «я не сдаю», «я получил доход в пределах лимита» и так далее, пункты есть в системе)

▪️ Можно ли получать ренту не через банк?

Проще всего получать арендную плату через банк и прописать ее в назначении платежа.

▪️ Должен ли арендатор покрывать этот налог?

Нет, это нарушение закона. Собственник не может требовать от арендатора покрыть этот налог сверх арендной платы.